Con questo articolo, vi forniamo un quadro completo delle scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali, includendo quelle relative all’imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società, all’imposta sul valore aggiunto (comprensive delle relazioni riassuntive e di controllo), all’imposta di circolazione, all’imposta sui consumi, all’imposta sull’energia e all’imposta sugli immobili. Inoltre, qui di seguito trovate un’informativa sulle date limite per la presentazione del Riepilogo delle entrate e delle uscite.
Imposta sul reddito (Daň z příjmů)
È obbligatorio presentare una dichiarazione dei redditi per l’imposta sul reddito entro e non oltre 3 mesi dalla fine del periodo fiscale. Se la dichiarazione viene presentata elettronicamente, il termine è esteso a 4 mesi dopo la fine del periodo fiscale.
Qualora il contribuente fosse tenuto per Legge a far verificare il bilancio da un revisore dei conti o si avvalesse di un consulente fiscale per la presentazione della dichiarazione dei redditi, il termine è prorogato a 6 mesi dalla fine del periodo fiscale.
Qui di seguito una tabella riassuntiva:
| Scadenza di base | 02/04/2024 |
| Con presentazione elettronica | 02/05/2024 |
| Con obbligo di verifica o presentazione da parte di un consulente | 01/07/2024 |
Riepilogo delle entrate e delle uscite (Přehled o příjmech a výdajích)
I lavoratori autonomi sono tenuti a presentare il Riepilogo delle entrate e delle uscite, qualora non fossero registrati per l’imposta forfettaria. Le scadenze per il prospetto in questione nella tabella riepilogativa sottostante
| Con dichiarazione dei redditi entro la scadenza di base | 02/05/2024 |
| Con dichiarazione dei redditi presentata elettronicamente | 03/06/2024 |
| Con dichiarazione dei redditi presentata oltre 01/07/2024 | 01/08/2024 |
Ritenuta fiscale
I dipendenti assunti sulla base di un contratto di lavoro, che non hanno firmato la dichiarazione del contribuente relativa all’imposta sul reddito delle persone fisiche da attività dipendente e percepiscono un reddito mensile fino a 10.000 CZK (incluse), sono soggetti a tassazione mediante ritenuta alla fonte come previsto dalla legge. In questo caso, l’aliquota della ritenuta alla fonte è del 15%.
La dichiarazione deve essere presentata entro il 2 aprile 2024.
Dal 1° luglio 2024, il nuovo limite stabilito per il singolo contratto di lavoro sarà aumentato a 10.500 CZK (25% del salario medio) e contemporaneamente sarà fissato un secondo limite nel caso di contratti multipli, pari a 17.500 CZK (40% del salario medio).
Tabelle di riepilogo
Di seguito è riportato il calendario fiscale 2024 per le imposte più comunemente pagate come l’imposta sul reddito, l’imposta stradale, l’imposta sul valore aggiunto e l’imposta sulla proprietà, in ordine cronologico:
| Data | Imposta | Descrizione |
| 25/01/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 4° trimestre e per dicembre 2023 |
| 25/01/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per dicembre 2023 |
| 25/01/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per dicembre 2023 |
| 31/01/2024 | Pedaggio stradale | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute per il 2023 |
| 31/01/2024 | Imposta patrimoniale | Dichiarazione dei redditi per il 2024 |
| 31/01/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS |
| 26/02/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per gennaio 2024 |
| 26/02/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi di gennaio 2024 |
| 26/02/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed elettricità per gennaio 2024 |
| 29/02/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 15/03/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’anticipo fiscale trimestrale |
| 20/03/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione elettronica delle dichiarazioni dei redditi delle attività dipendenti per il periodo d’imposta 2023 |
| 25/03/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per febbraio 2024 |
| 25/03/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per febbraio 2024 |
| 31/03/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione della dichiarazione dei redditi per il periodo d’imposta 2023 (non in formato elettronico) |
| 31/03/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 02/04/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione di una dichiarazione di ritenuta d’acconto secondo l’aliquota fiscale speciale per il periodo fiscale 2023 |
| Presentazione della dichiarazione dei redditi e pagamento dell’imposta per il 2023, se presentata entro il termine fondamentale | ||
| 25/04/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 1° trimestre e per marzo 2024 |
| 25/04/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi marzo 2024 |
| 25/04/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per marzo 2024 |
| 30/04/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime extra UE, regime UE, regime importazione |
| 02/05/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione della dichiarazione dei redditi e pagamento dell’imposta per l’anno 2023, se non è stata presentata entro il periodo base e verrà presentata in formato elettronico |
| 27/05/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per aprile 2024 |
| 27/05/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per aprile 2024 |
| 27/05/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per aprile 2024 |
| 31/05/2024 | Imposta patrimoniale | Scadenza della prima rata d’imposta (contribuenti con imposte superiori a 5.000 CZK, ad eccezione dei contribuenti impegnati nella produzione agricola e nella piscicoltura) |
| 31/05/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 17/06/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’acconto d’imposta trimestrale o semestrale |
| 25/06/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per maggio 2024 |
| 25/06/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per maggio 2024 |
| 25/06/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica per maggio 2024 |
| 30/06/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 01/07/2024 | Imposta sul reddito | Presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le tasse per il 2024 (contribuente che ha una verifica obbligatoria o ha un consulente fiscale) |
| 25/07/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 2° trimestre e per giugno 2024 |
| 25/07/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per giugno 2024 |
| 25/07/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica per giugno 2024 |
| 31/07/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – Regime UE, Regime importazione |
| 26/08/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per luglio 2024 |
| 26/08/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per luglio 2024 |
| 26/08/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica per luglio 2024 |
| 31/08/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 16/09/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’anticipo fiscale trimestrale |
| 25/09/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per agosto 2024 |
| 25/09/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi agosto 2024 |
| 25/09/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza agosto 2024 |
| 30/09/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 30/09/2024 | I.V.A. | Presentazione di una richiesta di rimborso IVA da parte dell’UE ai sensi del § 82 della legge sull’IVA |
| 25/10/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 3° trimestre e per settembre 2024 |
| 25/10/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per settembre 2024 |
| 25/10/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza a settembre 2024 |
| 31/10/2024 | I.V.A. | Termine ultimo per la presentazione della domanda di registrazione del gruppo |
| 31/10/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime extra UE, regime UE, regime importazione |
| 25/11/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del verbale di sintesi e di controllo per ottobre 2024 |
| 25/11/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per ottobre 2024 |
| 25/11/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed elettricità per ottobre 2024 |
| 30/11/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 02/12/2024 | Imposta patrimoniale | Scadenza della 2a rata d’imposta (contribuenti con imposte superiori a 5.000 CZK) |
| 16/12/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’acconto d’imposta trimestrale o semestrale |
| 27/12/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per novembre 2024 |
| 27/12/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per novembre 2024 |
| 27/12/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza a novembre 2024 |
| 31/12/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
Di seguito le medesime scadenze relative, rispettivamente, all’I.V.A., alle accise, all’imposta patrimoniale, all’imposta sul reddito e alle tasse sull’energia:
| Data | Imposta | Descrizione |
| 25/01/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 4° trimestre e per dicembre 2023 |
| 31/01/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS |
| 26/02/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per gennaio 2024 |
| 29/02/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 31/03/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 25/04/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 1° trimestre e per marzo 2024 |
| 30/04/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime extra UE, regime UE, regime importazione |
| 27/05/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per aprile 2024 |
| 31/05/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 25/06/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del resoconto riepilogativo e di controllo per maggio 2024 |
| 30/06/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 25/07/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 2° trimestre e per giugno 2024 |
| 31/07/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – Regime UE, Regime importazione |
| 26/08/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per luglio 2024 |
| 31/08/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 25/09/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per agosto 2024 |
| 30/09/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 30/09/2024 | I.V.A. | Presentazione di una richiesta di rimborso IVA da parte dell’UE ai sensi del § 82 della legge sull’IVA |
| 25/10/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione della relazione riepilogativa e di controllo per il 3° trimestre e per settembre 2024 |
| 31/10/2024 | I.V.A. | Termine ultimo per la presentazione della domanda di registrazione del gruppo |
| 31/10/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime extra UE, regime UE, regime importazione |
| 25/11/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del verbale di sintesi e di controllo per ottobre 2024 |
| 30/11/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| 27/12/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposte dovute, presentazione del rapporto riepilogativo e di controllo per novembre 2024 |
| 31/12/2024 | I.V.A. | Dichiarazione dei redditi e imposta dovuta per OSS – regime di importazione |
| Data | Imposta | Descrizione |
| 25/01/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per dicembre 2023 |
| 26/02/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi di gennaio 2024 |
| 25/03/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per febbraio 2024 |
| 25/04/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi marzo 2024 |
| 27/05/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per aprile 2024 |
| 25/06/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per maggio 2024 |
| 25/07/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per giugno 2024 |
| 26/08/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per luglio 2024 |
| 25/09/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi agosto 2024 |
| 25/10/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per settembre 2024 |
| 25/11/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per ottobre 2024 |
| 27/12/2024 | Accise | Dichiarazione dei redditi per novembre 2024 |
| Data | Imposta | Descrizione |
| 31/01/2024 | Imposta patrimoniale | Dichiarazione dei redditi per il 2024 |
| 31/05/2024 | Imposta patrimoniale | Scadenza della prima rata d’imposta (contribuenti con imposte superiori a 5.000 CZK, ad eccezione dei contribuenti impegnati nella produzione agricola e nella piscicoltura) |
| 02/12/2024 | Imposta patrimoniale | Scadenza della 2a rata d’imposta (contribuenti con imposte superiori a 5.000 CZK) |
| Data | Imposta | Descrizione |
| 15/03/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’anticipo fiscale trimestrale |
| 20/03/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione elettronica delle dichiarazioni dei redditi delle attività dipendenti per il periodo d’imposta 2023 |
| 31/03/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione della dichiarazione dei redditi per il periodo d’imposta 2023 (non in formato elettronico) |
| 02/04/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione di una dichiarazione di ritenuta d’acconto secondo l’aliquota fiscale speciale per il periodo fiscale 2023 |
| Presentazione della dichiarazione dei redditi e pagamento dell’imposta per il 2023, se presentata entro il termine fondamentale | ||
| 02/05/2024 | Imposta sul reddito | Presentazione della dichiarazione dei redditi e pagamento dell’imposta per l’anno 2023, se non è stata presentata entro il periodo base e verrà presentata in formato elettronico |
| 17/06/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’acconto d’imposta trimestrale o semestrale |
| 01/07/2024 | Imposta sul reddito | Presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le tasse per il 2024 (contribuente che ha una verifica obbligatoria o ha un consulente fiscale) |
| 16/09/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’anticipo fiscale trimestrale |
| 16/12/2024 | Imposta sul reddito | Scadenza dell’acconto d’imposta trimestrale o semestrale |
| Data | Imposta | Descrizione |
| 25/01/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per dicembre 2023 |
| 26/02/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed elettricità per gennaio 2024 |
| 25/03/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per febbraio 2024 |
| 25/04/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per marzo 2024 |
| 27/05/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta sul gas, sui combustibili solidi e sull’elettricità per aprile 2024 |
| 25/06/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica per maggio 2024 |
| 25/07/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica per giugno 2024 |
| 26/08/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica per luglio 2024 |
| 25/09/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza agosto 2024 |
| 25/10/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza a settembre 2024 |
| 25/11/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e scadenza dell’imposta su gas, combustibili solidi ed elettricità per ottobre 2024 |
| 27/12/2024 | Tasse sull’energia | Dichiarazione dei redditi e imposta su gas, combustibili solidi ed energia elettrica in scadenza a novembre 2024 |
Fonte: https://www.pkfapogeo.cz/
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